Steuerstrafrecht in Spanien

Aufgrund unserer Position auf dem spanischen Markt wird die
Expertise der PlattesGroup zunehmend auch in steuerstrafrechtlichen
Verfahren nachgefragt. Dies betrifft sowohl Straf- als auch
Bußgeldverfahren und Vernehmungen bei Behörden. Zudem gehören
Gerichtsverhandlungen, die Zusammenarbeit mit der
Staatsanwaltschaft, Untersuchungsausschüsse, das strafrechtliche
Ermittlungsverfahren bis hin zur Hauptverhandlung sowie einer
möglichen Revision dazu. Wo sind die Finanzbehörden heute besonders
aktiv? Wir möchten exemplarisch drei Bereiche erwähnen, die am
häufigsten vorkommen: - Bei Betriebsprüfungen stellen wir zunehmend
fest, dass Fälle an die Staatsanwaltschaft übergeben werden, um die
angestrebten Steueransprüche durchzusetzen. - Die Überprüfung der
steuerlichen Ansässigkeit vermeintlicher Nichtresidenten ist ein
immer wichtiger werdendes und ertragreiches Tätigkeitsfeld der
Behörden. Hier sei das prominente Verfahren um Shakira genannt. -
Umfassende Ermittlungen aufgrund falscher oder nicht deklarierter
Besteuerungsgrundlagen. - Im Steuerstrafverfahren geht es oft nicht
nur um "Geld", sondern es besteht die Gefahr des Freiheitsentzugs.
Deshalb haben Anschuldigungen in den genannten Bereichen - und
damit auch die Qualität der Verteidigung - einen besonderen
Stellenwert. Was macht einen guten Verteidiger aus? Was sind nun
die Kriterien zur Auswahl eines Beraters für eine
erfolgversprechende Verteidigung? Auf welche Punkte sollten Sie
achten? Unserer Meinung nach kann eine erfolgreiche
Strafverteidigung nur gelingen, wenn der Berater über folgende
Eigenschaften verfügt: - Kenntnisse im materiellen Steuerrecht. Das
bedeutet, dass die Vorwürfe hinsichtlich des Sachverhalts und
geltenden Steuerrechts überprüft werden müssen. Nicht selten haben
wir an dieser Stelle Ermittlungs- und Interpretationsfehler seitens
der Behörden festgestellt. - Kenntnisse im Steuerstrafrecht,
insbesondere auch im Verfahrensrecht. Der Erfolg hängt auch vom
richtigen Timing und umfassendem Wissen über Gesetze und
Verordnungen ab. Ein behördlicher Verfahrensfehler kann hilfreich
sein … - Die gutachterliche Stellungnahme von herausragenden
Spezialisten kann die Möglichkeit einer "Auslegung des Tatbestands"
durch die Behörde, den Staatsanwalt oder das Gericht signifikant
einschränken. Dies erfordert eine Qualität, die keinen Zweifel
aufkommen lässt. - Als letzten Punkt möchten wir die Persönlichkeit
des Verteidigers erwähnen. Der Rechtsanwalt muss ohne Frage das
notwendige Fachwissen mitbringen. Doch das allein reicht nicht aus.
Denn eine herausragende Verteidigungsstrategie umfasst auch
Empathie, Kommunikationsstärke und Durchsetzungsvermögen. Als wir
die Entscheidung getroffen haben, den Bereich "Steuerstrafrecht"
als neues Kompetenzzentrum bei der PlattesGroup aufzubauen, wurde
all das berücksichtigt.