Österreichische GmbH & Co KG: 24% statt 50% Steuer für Deutsche Unternehmer

Wir haben uns kürzlich in einer Podcastfolge mit Prof. Dr. Stefan
Bendlinger über das zypriotische Organschaftsmodell unterhalten,
das für Mandanten in Österreich sehr attraktiv sein kann (hier
ist das Video: https://youtu.be/29PE5usOl1Y?si=KmZ-zckpHlJvZT6D).
In dieser Podcastfolge erklärte Herr Prof. Bendlinger die
Struktur in Zypern anhand einer ähnlichen Struktur in Deutschland
und Österreich. Diese wollen wir uns heute einmal näher ansehen.


Anstatt fast 50% Steuern in Deutschland nur 24% bezahlen? Wer als
deutscher Unternehmer eine österreichische GmbH & Co KG
gründet, kann seine Steuerlast um rund 50% senken. Diese Struktur
ist relativ komplex und lohnt sich daher nur, wenn hohe Gewinne
erwartet werden. Und natürlich muss eine tatsächliche
Betriebsstätte in Österreich etabliert werden und die
Wertschöpfung muss von dort erfolgen.


Deutsche Kapitalgesellschaften (z.B. GmbHs) zahlen rund 32%
Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, zuzüglich 25%
Abgeltungssteuer bei Ausschüttung, und kommen damit auf eine
Gesamtbelastung von rund 50%  für den Unternehmer.


Deutsche Personengesellschaften – und dazu zählt auch die GmbH
& Co. KG – zahlen hingegen nur Gewerbesteuer und
Einkommensteuer (45% Höchststeuersatz). Dabei ist die
Gewerbesteuer großteils auf die Einkommensteuer anrechenbar,
sodass bei Personengesellschaften die Gesamtsteuerbelastung bei
48% (Höchststeuersatz) beträgt.


Was aber, wenn du die steuerliche Belastung auf 24% senken
könntest? Das funktioniert, indem du eine GmbH & Co KG in
Österreich gründest, an der auf der deutschen Seite eine GmbH
beteiligt ist, die wiederum in Organschaft mit einer deutschen
GmbH & Co KG verbunden ist.