#99: Das umfassende Update: Zweites Jahressteuergesetz 2024 und seine Auswirkungen

In dieser Episode widmen wir uns den aktuellen Entwicklungen rund
um das Zweite Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024 II), das derzeit
als Referentenentwurf des Bundesministeriums der Finanzen (BMF)
vorliegt. Wir beleuchten die Beweggründe der Bundesregierung, nach
dem ersten JStG 2024 einen weiteren Entwurf vorzulegen, um den
vielschichtigen Herausforderungen gerecht zu werden. Ein besonderer
Fokus liegt auf der geplanten Anpassung des Einkommensteuertarifs
und des Grundfreibetrags für die Veranlagungszeiträume 2025 und
2026, um der sogenannten kalten Progression entgegenzuwirken. Der
Podcast thematisiert die konkrete Anhebung des Grundfreibetrags und
des Kinderfreibetrags und erläutert, warum eine rückwirkende
Anpassung für 2024 nicht vorgesehen ist. Wir diskutieren die
Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG v. 29.5.1990,
1 BvL 20/84, 26/84, 4/86, BStBl II 1990, 653 betr. Kindergeld;
BVerfG v. 12.6.1990, 1 BvL 72/86, BStBl II 1990, 664 betr.
Kinderfreibetrag) zur Sicherung des Existenzminimums und die
Auswirkungen der geplanten Änderungen auf Steuerpflichtige. Ein
weiterer Schwerpunkt liegt auf der Erhöhung des Kindergelds und der
Anpassung der Grenzen beim Solidaritätszuschlag. Wir hinterfragen
die fehlende Abschaffung des Solidaritätszuschlags und die
langfristigen Pläne zur Vereinfachung des Steuerklassenverfahrens
für Ehepaare, einschließlich der Abschaffung der Steuerklassen III
und V zugunsten des Faktorverfahrens. Im Bereich der
Gemeinnützigkeit wird erläutert, wie die politische Betätigung
steuerbegünstigter Körperschaften künftig geregelt werden soll und
welche Änderungen bei der Mittelverwendung vorgesehen sind. Dabei
wird auf Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH Beschluss vom 10.
Dezember 2020, V R 14/20) eingegangen. Wir diskutieren die
Einführung einer Anzeigepflicht für innerstaatliche
Steuergestaltungen und deren Auswirkungen auf Steuerberater und
ihre Mandanten. Praxisnahe Beispiele verdeutlichen, welche
Gestaltungen künftig meldepflichtig sein könnten. Abschließend
beleuchten wir das geplante Wachstumspaket mit Maßnahmen wie der
degressiven Abschreibung, Steuerrabatten für zugewanderte
Fachkräfte, steuerfreien Überstundenzuschlägen,
Sonderabschreibungen für E-Autos und der Auszahlung von
Arbeitgeberbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung als
Lohn. Ein Exkurs zur Kommission Bürgernahe Einkommensteuer rundet
die Episode ab, wobei Vorschläge zur Abschaffung des häuslichen
Arbeitszimmers und der Pendlerpauschale sowie zur Einführung einer
Arbeitstagpauschale und zur vollautomatischen Veranlagung von
Arbeitnehmern und Rentnern besprochen werden.