#102: Steuertipps beim Kauf einer Immobilie

In dieser Episode werden die wichtigsten Steuertipps für Vermieter
behandelt. Zu Beginn wird die Bedeutung der Kaufpreisaufteilung vor
dem Kauf eines Grundstücks erläutert, insbesondere wie ein hoher
Anteil des Kaufpreises auf das Gebäude gelegt werden kann, um
maximale Abschreibungen zu erzielen. Es wird auf die gesetzliche
Grundlage und das BFH-Urteil vom 16. September 2015 (IX R 12/14)
verwiesen, das die Bindungswirkung der im Notarvertrag vereinbarten
Aufteilung für das Finanzamt regelt. Zudem werden Methoden zur
Aufteilung des Kaufpreises wie Vergleichswert-, Substanzwert- und
Ertragswertverfahren vorgestellt. Ein weiterer Schwerpunkt liegt
auf der Optimierung der Abschreibungen. Es wird erklärt, welche
festen Abschreibungssätze für verschiedene Baujahre gelten und
welche neuen Regelungen ab dem 1. Januar 2023 in Kraft getreten
sind. Besonders wird die Möglichkeit der Sonderabschreibung für
Neubauten unter bestimmten Bedingungen, wie dem Bau eines
Effizienzhauses, hervorgehoben. Das Thema
Restnutzungsdauergutachten wird ebenfalls behandelt, einschließlich
der neuen Anerkennung durch das BMF-Schreiben vom 22. Februar 2023.
Der Abschnitt zur Modernisierung von Bestandsgebäuden beleuchtet,
welche Maßnahmen als Erhaltungsaufwendungen gelten und sofort
steuerlich absetzbar sind, und welche Maßnahmen nur über
Abschreibungen geltend gemacht werden können. Wichtige Urteile, wie
das BFH-Urteil vom 28. April 2020 (IX B 121/19), werden
angesprochen, die Regelungen zu Sanierungen vor dem Kauf betreffen.
Abschließend werden praktische Tipps gegeben, wie Vermieter hohe
Kosten bei der Vermietung geltend machen können, einschließlich der
steuerlichen Behandlung von Reisekosten, Finanzierungskosten und
anderen Ausgaben.