#103: Umsatzsteuer bei Vermietung: Vorteile und Risiken für Vermieter

In dieser Episode widmen wir uns den zentralen Aspekten der
Umsatzsteuerpflicht bei der Vermietung und dem Verkauf von
Immobilien. Wir erläutern, wann eine Vermietung grundsätzlich
umsatzsteuerfrei ist und unter welchen Bedingungen eine Option zur
Umsatzsteuerpflicht nach § 9 UStG möglich ist. Dabei gehen wir
detailliert auf die Vorteile und Nachteile für Vermieter und Mieter
ein, insbesondere im Hinblick auf den Vorsteuerabzug bei
Sanierungen. Wir besprechen die umsatzsteuerliche Behandlung von
Nebenleistungen wie der Versorgung mit Wärme, Wasser und Strom und
klären, wann die Vermietung von Ferienwohnungen, Parkplätzen und
Maschinen umsatzsteuerpflichtig ist. Ein besonderer Fokus liegt auf
der Problematik gemischt genutzter Gebäude und der notwendigen
Aufteilung der Vorsteuer nach Nutzungsfläche, wie sie auch im
Jahressteuergesetz 2024 präzisiert wird. Darüber hinaus beleuchten
wir, warum Vermieter umsatzsteuerfreie Mieter vermeiden sollten, um
Vorsteuerkorrekturen zu vermeiden, und welche Konsequenzen sich bei
nachträglichen Renovierungen und einem möglichen umsatzsteuerfreien
Verkauf von Immobilien ergeben. Die besonderen Anforderungen an die
Option zur Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Grundstücken,
insbesondere im Hinblick auf das Reverse-Charge-Verfahren und die
notarielle Beurkundung werden besprochen. Ein weiterer Schwerpunkt
ist die aktuelle Problematik für Hotelbetreiber, die aufgrund der
unterschiedlichen Regelungen im deutschen und europäischen
Steuerrecht besonders vorsichtig bei der Rechnungsstellung sein
müssen, um nicht in die Gefahr von § 14c UStG zu geraten.