#122: Steuerfrei schenken um hohe Erbschaftsteuer zu vermeiden

In dieser Folge beschäftigen wir uns ausführlich mit den
steuerlichen Aspekten der vorweggenommenen Erbfolge und der
Vermögensübertragung durch Schenkungen. Dabei stehen die geltenden
Freibeträge und Steuersätze im Mittelpunkt, die entscheidend für
eine steueroptimierte Planung sind. Ehepartner können bis zu
500.000 Euro steuerfrei erhalten, während für Kinder ein Freibetrag
von 400.000 Euro gilt. Für weiter entfernte Verwandte wie
Geschwister, Nichten und Neffen stehen lediglich 20.000 Euro zur
Verfügung. Diese Beträge können alle zehn Jahre erneut genutzt
werden, was langfristig eine erhebliche Steuerersparnis ermöglicht.
Darüber hinaus gehen wir auf die geltenden Steuersätze ein, die
sich je nach Steuerklasse und Höhe der Zuwendung unterscheiden. In
Steuerklasse I beträgt der Steuersatz beispielsweise 7 % für
Zuwendungen bis 75.000 Euro, während er bei höheren Beträgen auf
bis zu 30 % ansteigt. In Steuerklasse III, die für entferntere
Verwandte gilt, steigt der Satz sogar auf bis zu 50 % bei
Zuwendungen über 13 Millionen Euro. Ein zentraler Aspekt dieser
Folge sind die Gestaltungsstrategien zur steuerlichen Optimierung
von Schenkungen. Wir erklären, wie durch eine schrittweise
Übertragung von Vermögen in regelmäßigen Tranchen die Freibeträge
optimal genutzt werden können. So kann beispielsweise ein Ehepaar
innerhalb von 20 Jahren bis zu 1,6 Millionen Euro an zwei Kinder
steuerfrei übertragen. Auch Kettenschenkungen, bei denen Vermögen
zunächst an Kinder und anschließend an Enkel weitergegeben wird,
bieten eine Möglichkeit, Freibeträge mehrfach auszuschöpfen.
Darüber hinaus erläutern wir den Einsatz des Nießbrauchsrechts bei
Immobilien, das die Bemessungsgrundlage für die Schenkungssteuer
reduziert, indem der Kapitalwert des Nießbrauchs vom Immobilienwert
abgezogen wird. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Übertragung
von Betriebsvermögen, für das besondere Vergünstigungen gelten.
Diese ermöglichen eine vollständige Steuerbefreiung bis zu einem
Unternehmenswert von einer Million Euro oder eine 85-prozentige
Befreiung bei höheren Werten. Voraussetzung hierfür sind unter
anderem die Einhaltung von Haltefristen und ein positiver
Lohnsummentest, der sicherstellt, dass das Beschäftigungsniveau im
Unternehmen erhalten bleibt. Abschließend beleuchten wir die
Bedeutung einer durchdachten Nachlassplanung und die potenziellen
steuerlichen Nachteile eines Berliner Testaments, das oft zu einer
doppelten Besteuerung führt. Im Gegensatz dazu bietet ein
Supervermächtnis die Möglichkeit, die Freibeträge der Kinder
bereits beim ersten Erbfall auszunutzen, ohne die Versorgung des
überlebenden Ehepartners zu gefährden. Ergänzend dazu stellen wir
langfristige Ansätze wie die Gründung von Familiengesellschaften
oder Stiftungen vor, die eine kontrollierte und steueroptimierte
Vermögensweitergabe über Generationen hinweg ermöglichen.